Det är möjligt att skjuta upp betalningen av reavinstskatt vid försäljning av en bostad genom att ansöka om uppskov, enligt de regler som gäller 2025. Uppskov innebär att man inte behöver betala hela vinstskatten direkt, utan kan vänta med den om vissa krav är uppfyllda.
Det här kan vara en stor fördel för den som vill köpa en ny bostad och behålla mer av vinsten till annat.
Många undrar hur man gör för att ansöka om uppskov och vilka regler som gäller hos Skatteverket. Informationen är viktig oavsett om det gäller en villa, bostadsrätt eller fritidshus.
Den som vill veta om uppskov är möjligt i det egna fallet kan snabbt räkna ut det själv med enkla verktyg och tydliga regler, vilket du kan läsa mer om i Skatteverkets vägledning.
Det är viktigt att känna till vad som gäller för uppskov av vinstskatt både vid köp och försäljning.
Regler för uppskov av reavinstskatt 2025
Reglerna kring uppskov av reavinstskatt innebär att du kan skjuta upp beskattningen av vinsten efter en bostadsförsäljning. Det finns särskilda villkor för både bostadsrätt, villa, småhus och ägarlägenhet.
Det är olika krav beroende på boendetyp och situation.
Grundkrav för uppskov
För att få uppskov måste vinsten vid bostadsförsäljningen uppgå till minst 50 000 kronor. Det är endast vinsten och inte försäljningspriset som räknas.
Om flera äger bostaden gäller gränsen för varje delägare.
Bostaden måste vara en privatbostad som har varit ägarens permanentbostad eller planeras att bli det. Både tidigare och ny bostad måste ligga inom Sverige eller inom ett annat land i EES-området.
Du måste också deklarera uppskovet i samband med deklarationen. Uppskovet gäller endast för köp av en ny bostad inom en viss tidsram.
Uppskov vid försäljning av bostadsrätt och villa
Du kan ansöka om uppskov om du säljer en bostadsrätt, villa, småhus eller ägarlägenhet och köper en ny bostad inom ett år. Fastigheten måste vara eller bli din nya permanentbostad.
Även om bostaden köps före försäljningen gäller samma villkor.
Uppskovsbeloppet kan vara hela eller delar av vinsten, men får max vara tre miljoner kronor per person. Det är viktigt att ange rätt belopp när du deklarerar din bostadsförsäljning.
Tidigare behövde du betala en särskild årlig skatt på uppskovsbeloppet, men den är borttagen från och med inkomståret 2021.
Det gör det enklare och billigare att skjuta upp beskattningen av kapitalvinstskatten eller reavinstskatten. Läs mer om reglerna för uppskov vid bostadsförsäljning.
Skillnader mellan privatbostad, småhus och ägarlägenhet
Privatbostad är en bostad du ägt för dig själv eller din familj, och som använts för permanentboende eller fritidsboende. Det kan vara en bostadsrätt, småhus (till exempel villa) eller ägarlägenhet.
Småhus omfattar villor, radhus och fritidshus. Dessa får uppskov på samma sätt som bostadsrätter och ägarlägenheter, men reglerna kring uppskovsbelopp och ägarandel kan variera.
Ägarlägenhet gäller fristående lägenheter med egen fastighetsbeteckning. Även dessa omfattas av uppskovsreglerna.
Det är viktigt att förstå vilken boendetyp som säljs, eftersom detta påverkar deklarationen och möjligheten att skjuta upp reavinstskatt.
Så skjuter du upp reavinstskatten i praktiken
Vid försäljning av bostadsrätt, småhus eller tomt går det att skjuta upp vinstskatten om vissa villkor är uppfyllda. Denna möjlighet innebär att kapitalvinstskatt inte behöver betalas direkt.
Det kräver korrekt hantering i deklarationen och koll på förbättringsutgifter och avdrag.
Steg-för-steg guide till att ansöka om uppskov
För att ansöka om uppskov måste man börja med att redovisa försäljning av bostaden i deklarationen. Ange försäljningspris och dra av för försäljningsutgifter, t.ex. mäklararvode.
Beräkna kapitalvinsten genom att ta försäljningspriset minus inköpspris, förbättringsutgifter och andra avdrag. Om vinsten är minst 50 000 kronor per person har man rätt att ansöka om uppskov.
Ansökan sker antingen direkt i deklarationen eller i efterhand via Skatteverket. Man måste också ha köpt en ny privatbostad som man flyttar in i inom en viss tid, ofta senast 2 år efter försäljningen.
Särskilda regler vid arv, gåva och flytt inom EES
Vid arv och gåva gäller att uppskov kan tas över från den tidigare ägaren. Om en bostad ärvts eller fåtts i gåva kan uppskovsbelopp och eventuella avdrag för förbättring följa med enligt samma villkor.
Om man flyttar till en bostad inom EES-området kan uppskov fortfarande ges, förutsatt att den nya bostaden motsvarar ett privat boende enligt svenska regler. Det krävs dock att både gamla och nya bostaden är inom EES för att uppskovet ska gälla.
Tänk på att speciella regler gäller för arvtagare eller gåvotagare när det gäller deklaration och lagfart. Den nya ägaren tar ofta över både förbättringsutgifter och uppskovsbelopp vid förvärvet.
Avdrag, förbättringsutgifter och kostnader
När vinstskatt på bostadsförsäljning ska beräknas är det viktigt att ha koll på vilka kostnader som får dras av. Man kan göra avdrag för försäljningsutgifter, såsom mäklararvode, samt för förbättringsutgifter som har ökat värde på bostaden.
Exempel på förbättringsutgifter är renoveringar, tillbyggnad eller större ombyggnad. Mindre reparationer eller underhåll får bara dras av om de skett de senaste fem åren och förbättrar bostaden jämfört med när den köptes.
Kostnader för lagfart, pantbrev och liknande utgifter i samband med köp av ny bostad kan ibland också påverka uppskovsbeloppet. Det är viktigt att spara kvitton och dokument på alla relevanta utgifter för att kunna styrka avdragen vid deklaration.
Konsekvenser av uppskov och framtida beskattning
Att ha uppskov innebär att vinstskatten skjuts upp, men den försvinner inte.
Uppskovsbeloppet blir som en skatteskuld som ska betalas när uppskovet upphör, till exempel om man säljer den nya bostaden utan att köpa en ny.
Det finns ingen maximal tidsgräns för uppskov så länge man fortsätter att äga och bo i en privatbostad som uppfyller kraven.
Regler kan ändras så det är viktigt att hålla koll på aktuella regler, särskilt om man byter boende eller flyttar utanför EES.
Under tiden man har uppskov påverkar det hur mycket skatt som ska betalas den dagen uppskovet löses.
Om reglerna ändras kan även beskattningen av framtida vinster eller uppskov förändras.
Mer info finns hos Länsförsäkringar.
